第1章 总则
第1条 为加强货币资金管理，搞好财务收支的综合平衡，提高货币资金收支的科学性、有效性和计划性，保证企业生产经营、基建技改、财务融资等一系列经济活动的顺利进行，特制定本制度。
第2条 货币资金预算管理的内容。
货币资金预算管理是对企业计划期内的生产经营、基建技改、财务融资等货币资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。具体包括。
1．各部门按时编制年度及月度《货币资金预算》草案。
2．企业审查、审衡各部门的《货币资金预算》草案，并下达企业年度及月度《货币资金预算》。
3．各部门严格执行《货币资金预算》。
4．定期编制反馈报告，对《货币资金预算》执行情况进行分析。
5．企业对各部门的《货币资金预算》执行结果进行考核。
第3条 本制度是企业预算管理制度的有机组成部分，未涉及的内容，按企业预算管理制度的有关规定执行。
第4条 本制度适用于企业所有部门的货币资金收付活动。
第2章 货币资金预算管理机构及职责
第5条 财务部为企业货币资金预算管理部门，其在货币资金预算管理方面的主要职责如下。
1．审查、审衡各部门编制的《货币资金预算》草案。
2．编制供企业领导审批的《货币资金预算》预案。
3．根据企业领导审批意见，编制、下达《货币资金预算》。
4．严格执行企业《货币资金预算》，确保货币资金预算的完成。
5．对货币资金预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析。
6．根据需要，提出调整货币资金预算指标的建议方案。
7．对货币资金预算执行情况进行检查、考核，提出对有关部门的奖惩意见。
8．负责货币资金管理的其他日常工作。
第6条 企业各部门为货币资金预算的执行部门，在货币资金管理方面的主要职责如下。
1．按时编制、上报年度及月度《货币资金预算》草案。
2．严格执行企业下达的《货币资金预算》，确保货币资金预算的全面完成。
3．认真遵守企业货币资金管理制度，积极配合财务部的工作。
第7条 根据“由执行者编制预算草案”原则，确定货币资金预算草案的编制单位如下。
1．销售部负责编制《产品销售货款收入预算》草案和《销售费用资金支出预算》草案。
2．采购部负责编制《物资采购货款支出预算》草案。
3．制造部负责编制《外协件加工费支出预算》草案。
4．工程部及负责项目的部门负责编制《基建、技改资金支出预算》草案和《技术及新产品开发资金支出预算》草案。
5．人力资源部负责编制《员工工资支出预算》草案和《办公用品及礼品资金支出预算》草案。
6．储运部负责编制《货物运输费用支出预算》草案。
7．财务部负责编制财务费用、上缴税金等资金支出预算草案和《货币资金借款及归还预算》草案。
8．投资发展部负责编制《企业对外投资预算》草案。
9．管理部门负责编制《管理费用资金支出预算》草案。
10．其他凡是需要对外发生货币资金支出业务的部门，都要按财务部规定的格式和要求，遵照“由执行者编制预算草案”原则，以部门为单位，按年度和月度编报本部门的《货币资金预算》草案。
第3章 货币资金预算的编制与审批程序
第8条 年度《货币资金预算》的编制步骤。
1．编制草案。
每年12月1日前，企业各部门将经过部门负责人签字的本部门下年度《货币资金预算申报表》编制完毕，报企业财务部。
2．审查平衡。
12月10日前，财务部将各部门编制的年度《货币资金预算申报表》审查、平衡完毕，并汇总编制企业下年度《货币资金预算》草案，经财务负责人签字后，上报企业总经理。
3．审议批准。
12月20日前，企业董事会及预算委员会审议、批准企业下年度《货币资金预算》。
4．下达执行。
财务部于每年12月31日前，将企业下年度的《货币资金预算》下达到各部门。
5．企业《货币资金预算》必须与企业其他预算相衔接。
第9条 月度《货币资金预算》的编制步骤。
1．编制草案。
每月23日前，企业各部门将经过部门负责人签字的本部门下月份《货币资金预算申报表》编制完毕，报企业财务部。
货币资金预算申报表
时间： 申报部门： 申报日期： 编号： 单位：元
|
货币资金收支项目 | 客户 名称 | 计量 单位 | 数量 | 单价 | 金额 | 收付款时间安排 | ||
上旬 | 中旬 | 下旬 | ||||||
合计 | ||||||||
财务负责人： 部门负责人： 填表人：
2．审查平衡。
每月25日前，财务部将各部门编制的月度《货币资金预算申报表》审查、平衡完毕，并汇总编制企业下月份《货币资金预算》草案，经财务负责人签字后，上报企业总经理。
3．审议批准。
每月28日前，企业总经理召集由各部门负责人参加的资金平衡会议，审议、批准企业下月份《货币资金预算》。企业总经理不在企业的情况下，由企业财务负责人主持召开资金平衡会议。
4．下达执行。
财务部于每月30日前，将企业下月份的《货币资金预算》下达到各部门。
5．企业的月度《货币资金预算》必须与企业年度《货币资金预算》及其他预算相衔接。
第4章 货币资金预算的执行与控制
第10条 货币资金预算的执行。
各部门到财务部办理付款时，除应办理有关领导签字、批准手续外，还须办理如下手续。
1．申请付款部门的业务经办人到有关责任会计岗位申领《货币资金付款凭单》。
2．各责任会计要审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性，并在月度货币资金预算指标内开具《货币资金付款凭单》。
3．业务经办人凭《货币资金付款凭单》及其他付款凭证（如发票等）到财务部出纳员处办理取款业务。
第11条 货币资金预算的控制。
企业下达的《货币资金预算》具有指令性，各部门必须严格执行。
1．销售部要按时、按量组织产品销售货款资金的收入，确保货币资金收入预算的完成，力争超额完成货币资金收入预算。
2．财务部要按时、按量完成银行借款等资金筹措预算，搞好货币资金的收支平衡，控制资金支付风险。
3．各货币资金预算支出部门要严格将货币资金的支出控制在货币资金预算指标以内，不得突破月度货币资金预算支出指标。
4．财务部要严格控制货币资金支出，对于无预算、无合同、无审批手续及不合理、不合法的付款业务，一律不予支付。
5．财务部要根据企业每天货币资金收入、结存情况和月度《货币资金预算》，安排每天的《货币资金支出计划》。
第5章 货币资金预算的调整
第12条 月度《货币资金预算》批准下达后，一般不予调整。年度《货币资金预算》在执行过程中遇到下列情况，可进行适当调整。
1．企业经营做出重大调整，致使货币资金预算与实际差距甚远时。
2．国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时。
3．突发事件及其他不可抗事件导致现行货币资金预算不能执行时。
4．财务部认为应该调整的其他事项。
第13条 货币资金预算的调整程序。
1．企业调整货币资金预算，应当由货币资金预算执行部门向企业财务部提出书面申请，阐明调整的理由和调整幅度。
2．财务部对预算执行部门的预算调整申请进行审核分析，编制企业年度《货币资金预算调整方案》，提交总经理及企业预算委员会审议批准，然后下达执行。
3．年度《货币资金预算》的调整次数为一年两次。
第6章 货币资金的预算外支出
第14条 企业实行货币资金预算管理后，若因下列原因造成的付款项目未列入《货币资金预算》，经法定程序后，财务部可安排预算外货币资金支出。
1．企业临时调整生产经营任务，致使货币资金收支项目漏报。
2．突发事件及其他不可抗事件导致货币资金预算必须超支。
3．其他不可预知或很难预知的支付款项。
4．因货币资金预算管理制度实行初期，个别部门的负责人对工作的预见性还较差时，允许有三个月的适应期。
5．财务部认为应该调整或追加的其他事项。
第15条 预算外货币资金支出需办理如下手续。
1． 用款部门填写《预算外货币资金支出申批单》。
预算外资金支出申批单
时间： 申报部门： 申报日期： 编号：
|
货币资金 支出项目 | 客户 名称 | 计量 单位 | 数量 | 单价（元） | 金额（元） | 付款时间安排 | ||
上旬 | 中旬 | 下旬 | ||||||
申请预算外 支出的原因 | ||||||||
部门负责人意见 | ||||||||
企业分管领导意见 | ||||||||
总经理意见 | ||||||||
财务负责人 意见 | ||||||||
2．部门负责人、分管总经理签署意见。
3．财务负责人签署意见。
4．总经理签署意见。
5．财务部根据企业资金情况和支付款项的缓急程度安排资金支出。
第16条 所有预算外货币资金支出一律列入下月份的《货币资金预算》（但不再安排支出），以实现各月份《货币资金预算》的衔接和平衡。
第17条 因为有关部门不重视货币资金预算管理而导致的预算外货币资金支出项目，由财务部按照支出数额的多少和支出性质，拟定100～l 000元的罚款通知，报经总经理批准后，合并到被考核部门的月度奖金中扣罚。
第18条 为确保预算外货币资金支出，企业在编制月度《货币资金预算》时应留有一定的资金支出额度。
第7章 货币资金预算的分析与考核
第19条 企业建立货币资金分析制度，由财务部按月召开资金分析会议，全面分析货币资金管理情况，通报企业的资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正预算执行中的偏差。
第20条 每月月末，财务部要编制《货币资金预算执行情况表》，全面分析、报告货币资金预算的执行情况，并依据预算完成情况对预算执行部门进行考核。
第21条 对货币资金收入预算执行情况的奖惩。
货币资金收入预算的完成是确保货币资金支出预算完成的基础。为提高《货币资金预算》的严肃性，实现企业货币资金收支的综合平衡，企业决定实行《货币资金预算奖惩制度》，对企业《货币资金预算》的完成情况进行严格考核，奖罚兑现。具体办法如下。
1．销售部超额完成货款收入预算，按超额部分的1‰予以奖励。未完成货款收入预算，则按差额部分的1‰予以罚款。
2．财务部超额完成筹资收入预算，按超额部分的1‰予以奖励。未完成筹资收入预算，则按差额部分的1‰予以罚款。
3．为合理确定销售部每月的货币资金收入完成情况，特作如下规定。
（1）以物易物的转账收入不计算货币资金收入。
（2）处理固定资产、废料、转让无形资产等非产品及材料销售方面的收入，不得统计为销售部的货币资金收入。
（3）货币资金收入计划完成情况的考核由财务部负责，报总经理审批后，合并到被考核部门的月度奖金中发放或扣罚。
第22条 对货币资金支出预算执行情况的奖惩。
1．对于严格控制资金支出、自觉压缩资金支出的部门和个人，财务部应及时总结其业绩，向企业领导提出奖励方案。
2．对于不认真遵守企业货币资金管理规定，频繁发生预算外资金支出的部门和个人，财务部应查明原因，向企业领导提出罚款方案。
2．货币资金管理的奖惩方案报总经理审批后，合并到被考核部门的月度工资中发放或扣罚。
第8章 附则
第23条 本制度财务部负责制定和解释。
第24条 本制度由企业总经理办公会审议通过。
第25条 本制度自颁布之日起施行。
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