【前言】不论是销售产品还是提供服务或劳务，应收账款对于很多企业来说，都是一个绕不开的话题。应收账款怎么管？每个企业都有自己的做法，但归纳起来，无外乎这几个方面：核算、确权、催讨、处理。本期说说应收账款的管理那些事。
先说一个故事。
大鹏的朋友老Z在一家快消品企业担任财务总监，其公司前几年发展态势迅猛，几乎每年的销售额都保持着两位数以上的百分比增长，喜人销售业绩的背后，也潜藏着应收账款越来越大的隐忧。部分销售骨干离职导致公司销售业绩下滑，今年又受疫情防控的影响，公司整体经营业绩受到重大冲击，在销售额大幅下降，公司销售款回笼缓慢的双重打击之下，公司的现金流告急，账面存量资金余额已所剩无几，随时面临资金链断裂的风险。公司老总着急，老Z更是着急，“巧妇难为无米之炊”，资金短缺对他这个财务总监来说也是个重大的考验。
面对困境，老Z采取了“外借内收”的对策：一方面对外积极与银行沟通，想办法申请贷款，另一方面对内加强应收账款的梳理，督促业务人员尽快回款。在梳理应收账款的过程中，就应收账款怎么管，老Z与公司的销售总监产生了分歧，销售总监认为应收账款是财务部门的事，应由老Z负责催收管理，面对销售总监的“甩锅”行为，老Z既生气又觉可笑：业务人员回款后有销售提成或绩效兑现，财务人员没有半分钱的奖励，怎么催收账款就成了财务人员的事情？
老Z面临的问题，也是诸多公司财务部门和业务部门争论的焦点：应收账款该怎么管？大鹏认为，对于应收账款的管理，不能简单粗暴地归集为业务部门或财务部门的事情，而是要厘清职责，一起努力，齐抓共管，合力推进账款的催收。
首先，要明确双方的职责。
对于应收账款管理，财务部门的职责主要有三：一是负责应收账款的梳算，把应收账款算清楚算正确，这是应收账款管理的基础，日常要加强数据的梳理，及时更新应收账款情况；二是财务部门要协助业务部门对账确权，即对欠款方发对账函核对债权（应收账款余额），这是非常重要的催收环节，对账函也是双方对簿公堂的重要证据；三是财务部门对于确实无法收回的应收账款，如债务人公司注销、倒闭、破产清算等，要收集齐全相关证据资料，及时进行坏账核销处理。
对于应收账款管理，业务部门的职责主要有三：一是负责将公司开具的发票及时递交给客户，让对方及时入账确认债务，避免客户以未收到发票未入账为由拒绝付款的情况；二是定期与客户对账（一般一个月或一个季度进行一次），将财务部门发出的对账函上的数据及时与对方沟通，收回对方加盖印章确认欠款金额的对账函并递交到财务部门留存备查；三是采取各种措施加强账款的催讨，尽快回笼资金，对于经营不善可能破产无法收回账款的客户，要及时向公司高层预警并做好相关应对预案。
其次，要注重过程的管理。
应收账款既要抓好源头控制，即对客户信用的审查和赊销金额的审批，也要注重过程管理，主要从三方面着手：一是财务部门按月梳理应收账款余额情况，业务部门将催讨责任落实到具体人员，制订相应的催收计划，明确每月、每周乃至每天的回款金额。二是业务部门定期组织召开账款催收专题会，复盘催收计划的完成情况，就催收过程中遇到的问题进行讨论，寻找可行的解决方案，必要时由公司高层出面与对方高层沟通。三是催讨的方式方法要灵活多样，“刚柔并济”“软硬兼施”：对于长期合作的客户，以“礼”为主，陈述困难，获得对方理解使其尽快付款；对于不经常合作的客户，必要时动“兵”，发催款函或律师函，态度坚决，不回款不行！对于一次性合作的客户或“一锤子”的交易，则尽可能要求先款后货，或一手交钱一手交货，钱货两清。
最后，要加强催收的考核。
应收账款如果不能及时收回，容易形成呆账坏账，给公司带来损失，所以要加强应收账款催收的考核。一是对于业务人员绩效考核的兑现或销售提成的发放，必须是在应收账款收回之后，不回款无绩效，不收款扣绩效，对于催收不力形成呆账坏账的，还要进行相应的处罚。二是可以制定奖励措施，对于长期挂账催讨多次无果的应收账款，“悬赏催讨”，不论是业务人员还是财务人员，只要能催收回来，均可进行一定的奖励。
综上所述，对于应收账款的管理，业务部门和财务部门要做好各自应做的事情，既不缺位，也不越位，遇到问题，双方沟通，共同想对策，因为大家的目标都是一致的：尽快收回欠款，降低应收账款。
应收账款该怎么管？或许这是标准答案。
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来源：大鹏说会计
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