作者：王磊 博阳精讯
如果将高速发展的企业比作商海中急行的船只，那么风险管理、内控管理、合规管理、法律法规管理、廉洁风险管理等则是确保船只平稳和安全的压舱石。随着数字化时代的到来，构建一体化、数字化的风险内控体系已成为企业管理者越来越急迫的需求。
所谓“一体化”和“数字化”，简言之，就是将这些管理主题整合为一套数字化的管理模型，并且与实际业务运行系统实现动态关联，构建“设计-执行-治理-优化”的“数字孪生”管理体系闭环，从而实现风险内控管理的数字化转型。
1） 数字化设计
所谓数字化设计，即采用数字化建模技术构建一体化的风险内控体系模型，并以多维可视的方式展示出来。当前，企业大多是采用 WORD、VISIO、EXCEL 等“电子文件”来描述风险内控体系，“数字化建模”就是放弃“电子文件”这个技术手段，构建结构化和要素化的管理模型，这也是企业管理数字化转型的关键一环。
法律法规是外源性输入文件，风险内控体系模型首先要实现本企业适用法律法规的结构化处理，构建内化管理文件与这些外部文件，甚至是外部文件条款的承接关联。这样，不但可以检查适用于本企业的法律法规是否完整落实到内部文件、流程、记录和岗位，使得企业可以更为高效地面对内外部的监管。同时，一旦外部法律法规有所变化，可基于数字化模型自动识别哪些内部管理文件需要更新，涉及哪些岗位人员，甚至自动触发更新流程。
风险库是风险内控体系模型中最为核心的要素库，而业务风险的来源则是多方面的，内控、合规、廉洁、纪检监督都会识别出风险，这些风险应纳入一套统一的风险库，并且构建统一的内控措施。
在统一的风险及控制措施库的基础上，可分别构建风险内控矩阵、合规检查矩阵、岗位廉洁风险矩阵等对接不同管理专题的管理模型，如果需要输出内控手册、岗位风险表之类的文件，则统一由数字化模型自动生成，不再需要人工撰写。
风险控制相关的各类文档是否由数字化模型自动生成，是“数字化”和“文档化”管理体系最明显的区别。数字化的风险内控管理体系模型，是实现风险内控数字化管理的基础。
2） 数字化执行
在数字化模型的基础上，可实现如下工作的数字化运行：
1.制定内控测试计划、运行内控测试流程、跟踪缺陷整改过程、出具内控测试报告。
2.实现风险识别管理、风险评估管理、风险应对管理，出具风险报告。
3.收集合规信息、完成合规审查和测试，跟进合规整改过程，出具合规报告。
基于数字化的模型直接运行上述流程，比如直接从模型库中选择风险和控制措施，直接运行模型中描述的审查和评价流程等，是“数字化”和“文档化”管理体系另一个明显的区别。新一代数字化技术所支撑的数字化执行体系，审查和评价流程不再需要技术人员基于 WORD、EXCEL形式的文件开发或配置 IT 系统；运行审查和评价流程时，执行人员可以直接从模型中选择已定义过的风险和控制措施，不再需要进行任何形式的二次录入。
3） 数字化治理
风险内控的数字化治理，包括如下两方面的内容：
一是风险要素的治理，即对数字化模型中的各类要素，特别是风险库和控制措施的增删改实现要素级的监控。同时，实现上述管理要素增删改相关流程的数字化运行。
二是业务风险的实时监控，即与实际的业务系统进行对接，实现业务风险的实时监控。这类监控是风险内控数字化管理体系中最具挑战的环节，因为这类监控有两个“相互对立”的管理诉求。一方面希望这样的监控最好不要影响实际业务的运转，特别是不要降低实际业务的运行效率；另一方面又希望能及时预警和防控正在发生的业务风险。所以，这类监控需要从管理诉求的角度进行一个平衡，有时“鱼和熊掌”很难兼得。不过，随着大数据、人工智能等新一代数字化技术的不断发展，“鱼和熊掌兼得”的程度也在不断提高中。
4） 数字化优化
利用大数据和流程还原技术，获取流程的实际运行数据，并与虚拟的“风险内控模型”对接，构建基于“风险内控模型”的优化体系。总体来说，包括如下两方面的优化分析：
一是风险内控审查和评价流程的优化。包括消除断点、提高效率和降低成本。
二是风险和内控措施的优化。通过分析风险内控相关流程及流程步骤的发生频率、职能分布、人员分布，调整控制措施和力度、识别新的风险，从而实现企业风险内控体系的整体优化。
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